广告宣传费不得在税前扣除

今天给大家分享广告宣传费不得在税前扣除，其中也会对关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、广告费可以税前扣除吗
• 2、有扣除比例吗?广告费和业务宣传费在所得税前扣除?
• 3、广告费和业务宣传费税前扣除政策
• 4、企业所得税中广告费及业务宣传费税前扣除规定
• 5、广告费税前扣除条件
• 6、广告费和业务宣传费税前扣除标准

广告费可以税前扣除吗

特殊规定：粮食类白酒的广告费支出，不得在税前扣除。扣除条件：广告制作：广告必须是通过经工商部门批准的专门机构制作的。费用支付与凭证：广告费必须已实际支付，并且纳税人已取得相应的***作为凭证。传播方式：广告必须通过一定的媒体进行传播。区分要求：纳税人申报扣除的广告费支出，应与赞助支出严格区分。这意味着，与广告性质不符的赞助支出，不能作为广告费进行税前扣除。

%的扣除比例：这一比例适用于一般企业的广告费和业务宣传费支出。即除特殊规定外，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售收入15%的范围内，准予在企业所得税前扣除。超过部分则可以在以后的纳税年度中结转扣除。

如果不符合这些条件，相关费用应作为业务宣传费处理，不允许以广告费的形式在税前扣除。

一般规定：根据《企业所得税税前扣除办法》第四十条规定，纳税人在每个纳税年度发生的广告费，如不超过其销售收入的2%，则该部分广告费可以税前扣除。超出部分处理：对于超出销售收入2%的广告费部分，可以无限期地结转到未来的纳税年度进行扣除。

一般企业：广告费扣除限额为营业收入的15%。化妆品、医药和饮料制造行业：扣除比例提高至30%。烟草制造业：广告费用不得税前扣除。企业筹办期间广告费用处理：企业筹办期间的广告费用可计入筹办费，在税前扣除。筹建期结束后，则按照一般规定执行。

有扣除比例吗?广告费和业务宣传费在所得税前扣除?

企业在计算所得税时，广告费和业务宣传费的扣除情况，需遵循相关法规。依据《企业所得税法实施条例》第四十四条，一般情况下，企业发生广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可在所得税前扣除。若超过此比例，超出部分可以结转至以后年度继续扣除。然而，对特定行业有特殊规定。

具体而言，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可在当年企业所得税前扣除；超过部分则可在后续年度继续扣除。对于某些特定行业的企业，如化妆品制造、医药制造和饮料制造（非酒类）企业，广告费和业务宣传费的扣除比例更为宽松。

企业在计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的支出，只要不超过当年销售（营业）收入的15%，就可以在税前扣除。超过这个比例的部分，可以递延到未来的纳税年度进行扣除。这一规定出自所得税实施细则第四十四条。值得注意的是，虽然这一规定看似固定，但税收政策往往会有变动。

广告费和业务宣传费税前扣除政策

1、广告费和业务宣传费税前扣除标准为：不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、根据《关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2009]72号），化妆品制造、医药制造和饮料制造（除酒类制造外）企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，可扣除。若超过30%，超过部分同样可以结转至以后年度扣除。

3、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入百分之十五的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这里的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。

4、广告费和业务宣传费税前扣除标准为：不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。具体说明如下：合并扣除：根据税法规定，广告费与业务宣传费可实行合并扣除，即这两类费用在计算税前扣除时，可以合并计算其总额。

5、不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。注意事项： 企业在进行广告费和业务宣传费税前扣除时，应确保支出符合税法规定，并保存相关凭证以备税务稽查。 对于不符合广告费扣除条件的支出，可考虑按业务宣传费列支，以充分利用税前扣除政策。

企业所得税中广告费及业务宣传费税前扣除规定

企业在计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的支出，只要不超过当年销售（营业）收入的15%，就可以在税前扣除。超过这个比例的部分，可以递延到未来的纳税年度进行扣除。这一规定出自所得税实施细则第四十四条。值得注意的是，虽然这一规定看似固定，但税收政策往往会有变动。

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十四条，企业的广告费和业务宣传费支出在满足特定条件时，可按销售（营业）收入的一定比例进行税前扣除。

企业进行广告费与业务宣传费支出时，需遵守一定规则。若这些费用符合特定条件，其不超过当年销售（营业）收入15%部分，可直接在税前扣除。反之，一旦超过这一比例，超出部分则可结转至之后的纳税年度进行扣除。

销售费用中的广告费和业务宣传费，其企业所得税税前扣除标准为不超过当年主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入额的15%。以下是关于该扣除标准的详细说明：扣除范围：该标准适用于销售费用中的广告费和业务宣传费。

对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出，可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。

广告费税前扣除条件

广告费税前扣除条件主要包括以下三点：广告需通过经工商部门批准的专门机构制作：这意味着广告的制作必须委托给具有合法资质的广告公司或相关机构进行，以确保广告的合法性和专业性。已实际支付费用，并已取得相应***：企业必须已经实际支付了广告费用，并且取得了正规的***作为支付凭证。

然而，这些费用要想在纳税人申报中作为广告费扣除，必须满足三个条件：首先，广告必须通过经工商部门批准的专门机构制作；其次，必须实际支付费用并取得相应***；最后，必须通过一定的媒体进行传播。只有同时满足上述三个条件，企业支付的费用才能被视作广告费用，并在企业所得税前列支。

计入营业外支出：若对方开具的是接受捐赠的收据，则该支出不能作为广告支出处理，而应计入营业外支出。会计分录：借：营业外支出；贷：银行存款。综上所述，广告赞助支出与捐赠支出在性质、目的及税前扣除条件上均存在显著差异。在会计处理上，若不符合广告费税前扣除条件，则应将其计入营业外支出。

纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列三个条件：第一，广告是通过经工商部门批准的专门机构制作；第二，已实际支付费用，并已取得相应***；第三，通过一定的媒体传播。

只有符合上述三个条件的费用，才能作为广告费用在企业所得税前列支。未能同时满足这些条件的广告费，则需归类为业务宣传费，并以该形式处理，不允许以广告费的形式在税前扣除。

广告费和业务宣传费税前扣除标准

广告费和业务宣传费税前扣除标准为：不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

广告费和业务宣传费税前扣除标准为：不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。具体说明如下：合并扣除：根据税法规定，广告费与业务宣传费可实行合并扣除，即这两类费用在计算税前扣除时，可以合并计算其总额。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入百分之十五的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这里的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。

特定行业扣除标准：化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业：发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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